君子愛財 節之有道

君子愛財 節之有道　理財周刊第450 期2009.04.09 出刊
作者：高永謀

準備與了解愈充足 節的稅愈多

「假設納稅人精算之後，發現自己每年的利息收入約5萬元，那麼在買房子時，就可選每年要繳35萬元房貸的房子，善用這30萬的抵稅額度。」

在傳統戰爭中，將領遵守的鐵則是，「兵馬未動，糧草先行」；而在繳稅這場「金錢戰爭」中，納稅人對稅制的了解愈深，所準備的抵稅單據愈充足，愈能降低荷包的損失，在南山人壽擔任經理的黃美尉與任職安泰人壽經理的洪雲卿，都稱得上箇中高手。

由於熟悉稅制，黃美尉、洪雲卿不但肩負家中報稅的重責大任，也提供客戶報稅的諮詢，如果客戶擠不出時間，她們也會幫忙客戶報稅。兩人異口同聲地說，納稅人一定要養成習慣，將可抵稅的各種單據收納在固定盒子內，等到「報稅月」到來時，才不會手忙腳亂，甚至影響自身權益。

黃美尉呼籲納稅人，可申辦「自然人憑證IC卡」，節省報稅所需的時間與精力，洪雲卿則建議背負房貸的納稅人，要懂得善用每年30萬的房貸抵稅額。

可要求診所開設年度收據

「許多小家庭因為財力有限，捐款的單據可能不多，比較多的可能是醫療花費的單據。」身為媽媽的黃美尉，提供一個既省事又省力的小「撇步」，讓納稅人不用為整理單據所苦，那就是，如果全家人固定到同一間診所看病，就可要求診所在年底時為全家開一張年度總收據，不必家庭成員每次就診，都要開收據。

至於在中國就診所拿到的醫藥單據，可否抵稅？黃美尉則建議，台灣民眾在就醫前，先注意這家醫院是否經過台灣海基會、中國海協會共同認定，只要經過兩會共同背書，就應該可列舉扣除，稅徵機關不會有異議。

「如果納稅人有好幾個兄弟姊妹，那麼大家就應該商量一下，父母由哪一個人申報扶養，可節省最多稅金。」黃美尉笑著說，前提當然是手足間感情必須相當和睦，不會為錢吵架，否則為了節稅而破壞彼此的親誼，可說得不償失。

賣房屋損失可分2年提列

黃美尉特別提醒納稅人，在過去，許多人申報扶養親友的小孩，尤其親友是不用報稅的軍、教人員，但現在稅徵機關對此把關十分嚴謹，除非與被扶養人同一戶籍，否則幾乎不可能，「舉例來說，如果納稅人的哥哥是軍人，或國中、國小老師，他想靠申報扶養在學中的姪子減稅，就必須他跟姪子在同一戶籍，還得提出提供金錢供姪子生活、就學的證明，否則就會被拒絕。」

「如果報稅想省時省事，納稅人最好向內政部申請自然人憑證IC卡。」黃美尉特別指出，單據特別多的報稅人，最適合這種報稅方式，「特別要注意的是，由於房價下跌，不少納稅人卻因為經濟壓力，不得不賣屋，此時別忘記提列損失，減低稅務壓力，而損失可分2年提列。」

合法廟宇的單據才能抵稅

「坦白說，所得稅可以節稅的方式並不多，最重要的是，將醫療收據、專科以上子女的學雜費收據，與捐款給廟宇、政黨、NGO、公益單位、慈善單位的收據，妥善保管。」洪雲卿直言，一般上班族節稅的最佳方式，依然是列舉可抵稅的單據，但需要特別注意的是，就讀高中、國中、國小的子女之學雜費收據，是不能抵稅的。

洪雲卿表示，捐款廟宇、NGO、公益單位、慈善單位，沒有抵稅額度的上限，但捐給政黨的政治獻金，就有20萬抵稅額度的限制。而不少民眾每年固定捐款給廟宇，不過只有在內政部登記有案的「合法廟宇」，所開設的單據，才具節稅的效力。

「台灣醫院所開設的醫療單據，當然可以全額抵稅，不過民眾在中國就醫的單據，可否抵稅，就得視稅徵機關的認定。」洪雲卿指出，每年赴中國洽公、旅遊的台灣民眾有數百萬人次，在中國工作的台灣人也不在少數，自然有許多人在中國就醫，但由於在稅法上，「中國還是中華民國的領土」，所以相關單據都可以抵稅，「問題在於，稅徵機關可能認為，中國的醫院『不合法』，所以其開設的單據，不能拿來抵稅。」

善用房屋貸款30萬抵稅額

「房貸雖然每年有30萬的抵稅額，但必須除扣掉當年各種利息收入，才是真正的扣除額。」洪雲卿解釋，如果納稅人每年的房貸支出剛好是30萬，但銀行活存與銀行定存所產生新台幣利息與外幣利息，及股利、基金配利有5萬元，那麼扣除額就只有25萬。

「假設納稅人精算之後，發現自己每年的利息收入約5萬元，那麼在買房子時，就可選每年要繳35萬元房貸的房子。」洪雲卿笑著說，財富高低決定利息多寡，她與先生在買房子時，便是用這種方法計算，可以買多少價錢的房子。

申請自然人憑證流程

只要是設籍於台、澎、金、馬的國民，年滿18歲(含)，而且未被宣告禁治產的國人，就可前往有辦理自然人憑證的戶政事務所辦理，可以跨縣市申請，不需要回到戶籍所在地辦理，民眾可就近到住家所在地的戶政事務所辦理。申辦自然人憑證，除了須攜帶國民身分證正本，還得給付IC卡工本費275元，建議事先到內政部網站下載並填寫自然人憑證申請資料表，加速臨櫃申辦之時間，取得自然人憑證IC卡後，更要記得安裝讀卡機驅動程式，才算大功告成。